“Wir sind eine Fundgrube für Unternehmen, da die meisten Manager Mallorcas Wirtschaftsprüfer in Anspruch nehmen”

Interview mit Julio Capilla, Präsident des Balearischen Instituts der Wirtschafts-prüfer und Mitglied von RSM in Palma

Geben Sie uns Ihren Eindruck von diesen zwei Jahren an der vordersten Front der balearischen Wirtschaftsprüfer.

Nach vielen Jahren ohne Wahlen und nachdem man sich auf eine einzige Kandidatur geeinigt hatte, wurde vor zwei Jahren eine abgehalten. Es war ein echter Stolz, dass meine eigenen Kollegen mich und die anderen Mitglieder der Kandidatur ausgewählt hatten und in diesem Moment begann die Herausforderung. Der Beruf der Wirtschaftsprüfer ist manchmal die Zielscheibe von Kritik, oft aus Unkenntnis unserer Tätigkeit. Deshalb ist eine unserer wichtigsten Verpflichtungen, uns bekannt zu machen, damit die Leute wissen, was wir tun, warum wir es tun und welchen Sinn es hat. Aus diesem Grund sind wir sehr offen für Interviews, Kooperationen mit Medien … Daher ist es ein vorrangiges Ziel, dass die Gesellschaft uns besser kennt und versteht, welchen Wert wir für Unternehmungen und Geschäftstransaktionen haben.

Ein weiteres Ziel, das wir in dieser Zeit verfolgt haben, ist es, die Fortbildung unserer Mitglieder als Schlüsselelement für den Beitrag dieses Wertes, den ich erwähnt habe, beizubehalten. In unserem Beruf, wie auch im Anwaltsberuf, wird die erbrachte Dienstleistung geschätzt, die dem Kunden einen Mehrwert bringt. Sie können dies nicht tun, ohne eine gute kaufmännische Ausbildung, rechtliches Wissen, Kenntnisse in neuen Technologien … Es stimmt, dass der Wirtschaftsprüfer von seinen Kunden unabhängig sein muss. Aber dies hält uns nicht davon ab, bei Interesse als Berater in neuen Märkten oder neuen Investitionen zu fungieren … Je besser und breiter Sie ausgebildet sind, desto mehr können Sie beitragen und helfen.

Schließlich müssen wir wissen, was in Zukunft mit unserem Beruf geschieht. In der Studie, die auf nationaler Ebene zum Stand der Wirtschaftsprüfung in Spanien vom demographischen Standpunkt durchgeführt wurde, gibt es eine umgekehrte Pyramide, mit vielen erfahrenen Menschen, die mit der Zeit in Rente gehen werden. Wir müssen erreichen, dass heutige Studenten die Wirtschaftsprüfung als eine attraktive zukünftige Beschäftigung für ihre berufliche Entwicklung sehen. Außerdem gibt es keine Arbeitslosigkeit, weil der Bedarf an Personal wächst, wodurch das Angebot größer ist als die Nachfrage. Jedes Jahr kommen neue Auditoren in die Büros.

In welcher Lage befindet sich die Branche der Wirtschaftsprüfer auf den Balearen und in Spanien im Allgemeinen? Welche Gefahren und Chancen müssen berücksichtigt werden?

Die erste große Gefahr ist die, die wir gerade angesprochen haben: nicht attraktiv genug für junge Menschen zu sein, die die Zukunft des Berufs sein müssen und die nicht wahrnehmen, wie interessant die Wirtschaftsprüfung als professioneller Werdegang ist. Außerdem sind wir eine Fundgrube für Unternehmen: Die meisten Manager Mallorcas nehmen Wirtschaftsprüfer in Anspruch. Und auch wenn sie sich nicht dem Audit widmen möchten, können sie aufgrund des technischen Werts und der Führungsfähigkeiten, die wir den Unternehmen bringen, an einem anderen Ort Arbeit finden.

Wenn wir junge Talente fördern und anziehen wollen, müssen wir sie gut bezahlen und der Kunde muss Verständnis dafür haben

Auf der anderen Seite müssen wir, wenn wir junge Talente fördern und anziehen wollen, gut bezahlen, und das sollten die Kunden verstehen. Unsere Arbeit ist sehr zeitaufwendig und benötigt viel Fortbildung unserer Mitarbeiter, also muss der Dienst zu einem konkurrenzfähigen Preis zur Verfügung gestellt werden. Unsere Kunden sind zunehmend in komplexen Business-Projekten und Unternehmens-transaktionen außerhalb Spaniens engagiert, wodurch man auf dem Laufenden der Rechnungslegungs-vorschriften anderer Länder und vieler anderer Themen sein muss und das braucht Zeit. All dies wirkt sich auf die Kosten des Service aus, den die Kunden bezahlen müssen, wenn sie Qualität wünschen. Wenn wir nicht qualitativ hochwertigen Service mit Garantien bieten könnten und nicht gut bezahlte Profis wären, dann würden wir einen Low-Cost-Service bieten, und das kann nicht sein. Wenn wir ein Audit unterschreiben, müssen wir sicherstellen, dass die Zahlen korrekt sind, da andernfalls unser Kunde und das gesamte Auditteam Probleme haben könnten. Der Abschlussprüfer bürgt für die Sicherheit, dass die Zahlen eines Unternehmens richtig sind und die Nutzer dieser Informationen sind die Aktionäre, die Mitarbeiter, die Banken, die Gesellschaft im Allgemeinen … Diese Verantwortung braucht Zeit, Engagement, ein ausgebildetes und aktualisiertes Team … All das hat seine Kosten. Eine Aktivität, die nicht auf ihre Rentabilität achtet, kann nicht bestehen, insbesondere wenn die Qualität der Dienstleistung nicht gewährleistet werden kann.

Eine andere aktuelle Gefahr ist, nicht zu wissen, wie man sich an neue Technologien anpasst: effizient die Informationen jedes Unternehmens zu nutzen, das zunehmend eine riesige Menge an Daten verarbeitet, die Verwendung geeigneter Software für die Behandlung dieser Daten … Anpassung an neue Technologien ist eine Chance, das Audit als nachhaltigen Beruf zu sehen und eine höhere Qualität des Kundenservice zu bieten.

Darüber hinaus ist der Beruf des Wirtschaftsprüfers stark reguliert, nicht nur vom Institut für Wirtschaftsprüfer, sondern auch von der Zentralbank von Spanien, der nationalen Wertpapieraufsichts-behörde … Es gibt viele öffentliche Körperschaften, die beobachten, was wir Wirtschaftsprüfer tun. Nach der Finanzkrise wurde gesagt, dass Garantien für Transparenz fehlten, so dass die Anforderungen aus regulatorischer Sicht weiter verschärft wurden. Das hat dazu geführt, dass es nicht mehr sinnvoll ist, dass der Auditor alleine arbeitet. Man benötigt heutzutage ein ganzes Team und eine ausreichend und adäquat strukturierte Infrastruktur, um sowohl den regulatorischen Anforderungen als auch denjenigen des Marktes gerecht zu werden. Es ist erforderlich, dass wir viel wettbewerbsfähiger werden und dass wir mit anderen Firmen in dieser Branche zusammenarbeiten oder fusionieren. Es ist eine großartige Gelegenheit für kleine Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die in Bezug auf Ressourcen allein waren und jetzt durch Geschäftsallianzen innerhalb unserer Branche in der Lage sind, Zugang zu größeren Kunden zu erhalten.

Wie sollte die Rolle von Prüfungsgesellschaften sein, um den öffentlichen Sektor für seine Bürger mit größtmöglicher Transparenz rechenschaftspflichtig zu machen?

Im Juli 2018 wird ein Gesetz für die interne Kontrolle der Körperschaften des öffentlichen Rechts in Kraft treten, das mehr Audits von den öffentlichen Verwaltungen fordert, vor allem von den Gemeinden und insbesondere von den mit ihnen verbundenen Gebietskörperschaften. Es ist eine der Forderungen, die wir gestellt haben, weil wir glauben, dass es keinen Sinn macht, dass die kommunalen Verwaltungen nicht auditiert werden. Gesellschaften wie Emaya werden auditiert, aber die dafür verantwortliche Körperschaft nicht. Dabei hat letztere, also die Stadt Palma, einige öffentliche Ausgaben, um die Dienstleistungen für die Bürger zu erbringen, die von den Einnahmen aus unseren Steuern finanziert werden und die nicht geprüft werden. Der Stadtrat sagt, dass es die Finanzkontrolle ist, die sie beaufsichtigt, aber das ist etwas, das ohne das Eingreifen einer externen Prüfung geschieht, die die Anwendung einer Methodik und eines Verfahrens garantieren würde. Darüber hinaus kommen die Ergebnisse oder Schlussfolgerungen in der Regel viel zu spät. Wenn die Finanzkontrolleure ihre Arbeit nicht tun, sollte ein Teil dieser Funktion an externe Wirtschaftsprüfer abgegeben werden, damit die Bürger diese Informationen rechtzeitig erhalten, um Transparenz zu gewährleisten und zu erfahren, für welche Ausgaben ihre Steuern verwendet wurden.

Auf der anderen Seite sollte man anfangen, den Wirtschaftsprüfer als für sinnvolle Audits professionell vorbereitet und erfahren anzusehen. Wir sehen und gehen zu vielen Unternehmen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Sektor. Dies ermöglicht uns, viele Prozesse und Handlungsweisen zu analysieren und Best Practices zu extrahieren. Wir wissen, dass der öffentliche Sektor manchmal ineffizient ist, weil es Doppelfunktionen gibt, Probleme der Kontrolle … Probleme, die verbessert werden müssen und in denen wir helfen könnten, indem wir Wissen und Erfahrung beisteuern. Das gleiche, was vom privaten Sektor verlangt wird, sollte vom öffentlichen Sektor verlangt werden, der seit Jahren in einer Situation lebt, in der kurzfristige Maßnahmen ergriffen werden, ohne größere Reformen in Angriff zu nehmen, die zu einem effizienteren, gewinnbringenderen und produktiveren öffentlichen Sektor führen würden.

Die erstmalige Einführung einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit für juristische Personen hat dazu geführt, dass spanische Unternehmen jeder Größe Compliance-Programme haben. Woraus besteht dies und wie wirkt es sich intern auf die Organisation von Gesellschaften aus?

Es besteht immer das Risiko, dass Kontrollen übersprungen werden und eine Straftat begangen wird, aber dieses Risiko muss minimiert werden

Auf Geschäftsebene kann es einen geschäftsführenden Gesellschafter, einen Alleinverwalter oder sogar einen Verwaltungsrat geben. Jeder von ihnen muss mit der gebotenen Sorgfalt und guter Arbeit verwalten, aber Geschäftsleitungen waren in den letzten Jahren in einige Skandale verwickelt, weil sie ihre Pflichten nicht ordnungsgemäß wahrgenommen haben. Es gab Leute, die die Zahlen der Jahresabschlüsse unterschrieben haben und dann, als sie aufgefordert wurden, bei einem Konflikt Verantwortung zu übernehmen, sich damit entschuldigten, dass sie nur die Papiere unterschrieben, die ihnen gegeben wurden. Die Realität ist, dass die Aufgabe eines Verwalters aus etwas mehr besteht als dem Unterschreiben; der Verwalter ist verantwortlich für diese Zahlen und dafür, wie sie dorthin gekommen sind. Die letzte große Änderung des Kapitalgesellschaftsgesetzes, die die Mitarbeiter von Bufete Buades gut kennen, stärkt die Verantwortung dieser Manager als eine Schlüsselfigur für die Verbesserung der Führung von Unternehmen. Es steht im Zusammenhang mit der Reform des Strafgesetzbuches, die besagt, dass einer Gesellschaft eine Straftat zugeschrieben werden kann. Da aber diese juristische Person eine Wirtschaftseinheit ist, wird diese Zuschreibung danach an natürliche Personen und Verwalter delegiert, wenn bewiesen ist, dass sie keine angemessene Kontrolle in ihrer Organisation etabliert hatte, die die Möglichkeiten der Begehung bestimmter unternehmerischer oder gesellschaftlicher Wirtschaftsdelikte minimieren. Das Management des Unternehmens muss also sicherstellen, dass das Unternehmen die Standards einhält und Kontrollen einleiten, die das Nichteinhalten verhindert. Der frühere Unternehmer versuchte nur, den Gewinn zu maximieren, aber jetzt will er den besten Gewinn machen, was nicht der gleiche ist.

Die Unternehmensführung hat zwei Prämissen: die Erfüllung der Geschäftsziele und die Einhaltung des für sie geltenden aufsichtsrechtlichen Rahmens. Sie müssen Prozesse einrichten, um den Grund jeder Handlung darzustellen, damit Kontrollen durchgeführt werden, dass es einen internen Überprüfungs-mechanismus gibt … Sie müssen Maßnahmen durchsetzen, die verhindern, dass niemand Verantwortung übernimmt, falls etwas schiefgeht. Es ist klar, dass eine Straftat in jedem Unternehmen begangen werden kann, aber es wurden zumindest die notwendigen Maßnahmen ergriffen, um zu versuchen, dies zu verhindern. Wenn die Unternehmensführung nicht ein Minimum an Sorgfalt in ihre Verwaltung gesteckt hat, greift die Reform des Strafgesetzbuches und dem Verwalter kann vorgeworfen werden, nicht zu akkreditieren und zu zeigen, dass er alles Mögliche getan hat, um die Begehung des Verbrechens zu vermeiden. Wenn all diese notwendigen Maßnahmen ergriffen worden sind, wird dies zu einer Milderung vor dem Richter führen, da er angemessene Maßnahmen und Kontrollen auferlegt hat. Das Nullrisiko besteht nicht, es besteht immer das Risiko, dass Kontrollen übersprungen und eine Straftat begangen werden, aber dieses Risiko muss so weit wie möglich minimiert werden.

Als Gesellschafter der spanischen Niederlassung von RSM in Palma haben Sie professionell mit Bufete Buades zusammengearbeitet. Bis wann geht diese Beziehung zurück und wie würden Sie diese Erfahrung bewerten?

Der Ursprung der Beziehung reicht einige Jahre zurück, als wir uns beruflich trafen, weil wir gemeinsame Kunden haben: Bufete Buades fungiert als Rechtsberater und wir auditieren sie.
Wir glauben an die Kooperation mit anderen Firmen, die professionelle Dienstleistungen anbieten, um mit ihnen zusammenzuarbeiten und Aufgaben entsprechend der Fachrichtung jedes einzelnen so zu verteilen, dass unsere gemeinsamen Kunden davon profitieren. Bufete Buades teilt diesen Standpunkt, was uns, zusammen mit der Zufriedenheit unserer gemeinsamen Kunden, das Vertrauen gegeben hat, weiterhin in dieser Linie zusammenzuarbeiten.

Wir kooperieren mit dem Bufete Buades, indem wir die Perspektive der Auditoren einbringen und sie diejenige der Rechtlichkeit

Eine weitere Gemeinsamkeit war alles, was mit Compliance zu tun hat. Joan Buades und Llorenç Salvà sahen die Notwendigkeit für Unternehmen, die sie beraten, diese Modelle zu implementieren. Während die Kanzlei die Rechtsberatung für diese Umsetzung bietet, liefern wir die Methodik in Bezug darauf, welche Kontrollen ein Unternehmen haben muss, um zu vermeiden, dass Verbrechen in ihrer Mitte vorkommen. Das Problem der Compliance besteht darin, dass alle Unternehmen die im öffentlichen Interesse sind, wie die börsennotierten Unternehmen, bereits im Rahmen der Corporate Governance dazu verpflichtet sind, aber diejenigen, die nicht börsennotiert sind, sind ihrer Umsetzung gegenüber skeptisch. Aber nach und nach arbeiten sowohl Bufete Buades als auch wir daran, diese auf die Notwendigkeit hinzuweisen und auf den wettbewerblichen Mehrwert aufmerksam zu machen, den sie haben, wenn sie Modelle dieser Charakteristika implementieren, abgesehen davon, dass sie damit die geltenden Strafbestimmungen einhalten.

Und so schlossen wir uns Bufete Buades an, arbeiteten an etwas gemeinsam, bei dem sie eine mehr auditierende Vision brauchten, und wir eine mehr rechtliche, wenn es darum geht, einen Service zur Implementierung von Compliance-Modellen anzubieten. Manchmal arbeiten wir auch mit den Anwälten der Kanzlei zusammen und erstellen Gutachten als unabhängige Experten in Rechtsstreitigkeiten, in denen die Kanzlei teilnimmt und dies erforderlich ist.

Es gibt nichts Besseres als das Vertrauen zwischen Partnern. Es ist so viel Wert, dass wir Hand in Hand arbeiten und sehen, dass sie in ihrem Büro Praktiken haben, die mit den unseren übereinstimmen: Ernsthaftigkeit, Nähe zum Klienten, Hilfe bei seinen Problemen…

Was sind die nächsten Herausforderungen für Julio Capilla als Präsident des Balearischen Instituts der Wirtschaftsprüfer?

Wir wollen weiterhin sehr transparent mit unseren Mitgliedern sein. Deshalb schreiben wir jedes Jahr einen jährlichen Bericht der Aktivitäten, von dem, was wir getan haben. Es ist eine der Möglichkeiten, um für unsere Mitarbeiter transparent zu sein, für diejenigen, die für uns gestimmt haben, und für diejenigen, die das nicht getan haben.

Dann besteht die Herausforderung der Fortbildung, da in dem Maße, in dem sich die Vorschriften ändern, Kurse veranstaltet werden müssen. Wir haben ein Programm, mit dem wir mehr als 90 Stunden Fortbildung im Jahr machen. Die Rechnungsprüfer sind verpflichtet, eine Mindestfortbildung von 120 Stunden pro Triennium mit mindestens 30 pro Jahr zu machen. Wir machen 90, also viel mehr, als die Norm erfordert, weil wir es für sehr wichtig halten. In den Fortbildungen geht es nicht nur um Buchhaltung, kaufmännisches, steuerliches … Wir bieten auch immer mehr in Bezug auf Teamwork, Büromanagement, kommerzielle Themen…

Wir wollen weiterhin Allianzen in unserer Branche fördern und haben auf unserer Website die Möglichkeit geschaffen, Angebote und Nachfragen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu finden

Im Bereich des Personalmanagements müssen wir bedenken, dass die Fachleute, die jetzt anfangen zu arbeiten, nicht so denken wie bei meinem Anfang. Entweder wir schaffen es, dies mit Flexibilität zu bewältigen (zum Beispiel das Dilemma zwischen Privatleben und Berufsleben, das durch Telearbeit gelöst werden kann usw.), oder wir werden sie nicht halten können. Man kann sie nicht wie vor 20 Jahren behandeln. All dies muss den Wirtschaftsprüfern erklärt werden, weil sie etwas tun müssen, damit sich die neuen Generationen wohl fühlen und ihre Büros nicht verlassen. Ebenso ist es auch wichtig zu lernen, in der Öffentlichkeit zu sprechen, denn wenn sie in eine Sitzung eines Verwaltungsrates eingreifen müssen, müssen sie wissen, wie sie die Ergebnisse des Audits klar und überzeugend ausdrücken können, oder wenn sie in einem Gerichtssaal sind, müssen sie erreichen, dass der Richter sie versteht. In all dem besteht Fortbildung und es ist eine Herausforderung, sie in unseren Programmen auf attraktive Weise einzubringen.

Ein weiterer Aspekt ist, weiterhin die Interessen unserer Mitglieder im Falle von Konflikten zu verteidigen. Wir helfen auch, wie wir gesagt haben, weiterhin Allianzen in unserer Branche zu fördern, und wir haben auf unserer Institutswebseite die Möglichkeit aktiviert, dass Angebote und Nachfragen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gefunden werden können. Wenn zum Beispiel jemand sein Kundenportfolio verkaufen möchte, weil er in Rente geht, finden sie jemanden, der es kaufen möchte, um größere Gruppen oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu gründen.

Schließlich haben wir uns der Herausforderung gestellt, den öffentlichen Sektor dazu zu bringen, zu verstehen, warum die Figur eines externen Bürgen notwendig ist, um ihre Zahlen zuverlässiger zu machen, und dass der private Sektor das Audit als Wert und nicht als Unannehmlichkeit ansieht. Ich würde es begrüßen, wenn sich viele Unternehmen, die nicht dazu verpflichtet sind, sich selbst zu auditieren, dem Markt öffnen. Es gibt immer mehr kleine Unternehmen, die sich freiwillig dafür entscheiden, und sich damit bei Dritten Glaubwürdigkeit verschaffen, und nur bei Banken und Partnern.